КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ

ТУРУХАНСКОГО РАЙОНА

663230, Красноярский край, с.Туруханск, ул. Шадрина А.Е., д.15

Телефон: 8-(39190) 4-45-02, Е-mail: krk-turuhansk@yandex.ru

ОГРН 1102437000082, ИНН/КПП 2437004497/243701001

 

10.12.2014

Заключение

на проект решения Туруханского районного Совета депутатов  «О районном бюджете на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов»

 

На основании плана работы Контрольно-ревизионной комиссии Туруханского района на 2014 год,  утвержденного приказом от 27.12.2013 №12, руководствуясь ст. 2 Положения о Контрольно-ревизионной комиссии Туруханского района, подготовлено заключение на  проект решения Туруханского районного Совета депутатов «О районном бюджете на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов».

В соответствии с Положением о бюджетном процессе в Туруханском районе, утвержденного решением Туруханского районного Совета депутатов от 18.12.2012 № 31-300 «О бюджетном процессе в Туруханском районе», Администрация Туруханского района подготовила проект решения Туруханского районного Совета депутатов «О районном бюджете на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов» (далее – Проект решения).

Проект решения со всеми приложениями, внесенными в Туруханский районный Совет депутатов, был направлен Главой Туруханского района в Контрольно-ревизионную комиссию Туруханского района 15.11.2014 года.

 

Составление проекта решения

 

Главой 20 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлены основы составления проектов бюджета:

Пункт 1 статьи 169 определяет, что проект бюджета составляется на основе прогноза социально-экономического развития в целях финансового обеспечения расходных обязательств.

Пункт 2 статьи определяет полномочия органов местного самоуправления по составлению проекта местного бюджета. Проект составляется в порядке, установленном местной администрацией муниципального образования, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ и принимаемыми с соблюдением его требований муниципальными правовыми актами представительного органа муниципального образования.

Данными нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления являются: решение Туруханского районного Совета депутатов от 18.12.2012 №31-300 «О бюджетном процессе в Туруханском районе» и постановление Администрации Туруханского района от 15.08.2011 №1133-п «О порядке составления проекта решения районного Совета депутатов «О районном бюджете на очередной финансовый год и плановый период» (в ред. постановлений администрации Туруханского района от 22.06.2012 № 1238-п и от 07.08.2013 №1184-п).

Непосредственное составление проекта решения о районном бюджете осуществляет Финансовое управление Администрации Туруханского района.

Составление проекта бюджета основывается на прогнозе социально-экономического развития территории и основных направлениях бюджетной и налоговой политики.

Прогноз социально-экономического развития муниципального образования одобряется местной администрацией одновременно с принятием решения о внесении проекта бюджета в представительный орган.

 

Параметры Прогноза исходных макроэкономических показателей для составления Проекта решения о районном бюджете.

 

С 11.07.2014 года вступил в силу Федеральный закон от 28.06.2014 № 172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации» (далее – Закон № 172-ФЗ).

В соответствии со статьей 6 Закона № 172-ФЗ к полномочиям органов местного самоуправления в сфере стратегического планирования относятся:

1) определение долгосрочных целей и задач муниципального управления и социально-экономического развития муниципальных образований, согласованных с приоритетами и целями социально-экономического развития Российской Федерации и субъектов Российской Федерации;

2) разработка, рассмотрение, утверждение (одобрение) и реализация документов стратегического планирования по вопросам, отнесенным к полномочиям органов местного самоуправления;

3) мониторинг и контроль реализации документов стратегического планирования, утвержденных (одобренных) органами местного самоуправления;

4) иные полномочия в сфере стратегического планирования, определенные федеральными законами и муниципальными нормативными правовыми актами.

 

В Красноярском крае отсутствует утвержденная концепция социально-экономического развития Красноярского края.

Документом, определяющим основные ориентиры развития края в долгосрочной перспективе является проект Стратегии социально-экономического развития Красноярского края на период до 2020 года, разработанный в 2012 году (далее – Проект стратегии Красноярского края). Актуализация Проекта стратегии Красноярского края проводилась в мае 2013 года.

 

Администрацией района разработана и утверждена Решением Туруханского районного Совета депутатов от 20.12.2007 № 12-306 Комплексная программа социально-экономического развития района на период до 2017 года (далее – Программа). Основная цель Программы – рост благосостояния и качества жизни населения района при развитии экономического потенциала и сохранении высокой экологической безопасности.

К задачам Программы отнесено:

- модернизация систем здравоохранения, образования, физической культуры и спорта, культуры, молодежной политики, социального обеспечения;

- повышение эффективности функционирования сферы ЖКХ;

- расширение информационных возможностей населения и организаций района;

- обеспечение экологической безопасности существующих и создаваемых производств, жизнедеятельности населения;

- обеспечение материальной основы для жизни и развития коренных и малочисленных народов Севера, поддержание общественного интереса к жизни и культуры коренных народов;

- создание условий для развития туристической деятельности, в том числе: создание информационной базы для развития туристической деятельности и создание материальной базы для развития туристической деятельности.

 

В качестве основных точек экономического роста принято освоение Ванкорского месторождения, доразведка и начало эксплуатации других нефтегазовых месторождений, продажа лицензии и формирование ТЭО и ПСД освоения Порожинского месторождения марганцевых руд.

Программой предусмотрено достижение отдельных показателей, в том числе:

- повышение качества оказываемых населению услуг в сфере здравоохранения, образования и  социальной защиты;

- рост числа спортивных и культурных мероприятий, мероприятий в сфере молодежной политики;

- рост охвата системой услуг и мер социальной поддержки  населения;

- повышение качества оказываемых населению услуг ЖКХ, снижение уровня аварийности;

- расширение возможностей доступа населения и организаций района к современной информации;

- снижение вероятности наступления ЧС и тяжести их последствий;

- улучшение окружающей среды в местах компактного проживания населения.

 

На официальном сайте http://www.admtr.ru/oficial/kompleks/ec/ администрации Туруханского района размещен Проект Комплексной программы социально-экономического развития муниципального образования Туруханский район на период с 2010 по 2020 годы, с целью общественного обсуждения жителями Туруханского района. В соответствии с Паспортом, Проект Комплексной программы социально-экономического развития муниципального образования Туруханский район на период с 2010 по 2020 годы, разработан в соответствии с письмом заместителя Губернатора края - заместителя председателя Правительства края В.П.Томенко «О корректировке муниципальной программы до 2020 г.» от 26.07. 2010 г. № 8-07153.

 

Проект Комплексной программы социально-экономического развития муниципального образования Туруханский район на период с 2010 по 2020 годы не актуализирован.

 

Вместе с Проектом решения администрацией Туруханского района предоставлен Прогноз социально-экономического развития муниципального образования Туруханский района на 2015-2017 годы (далее – Прогноз СЭР на 2015-2017 годы).

Прогноз СЭР на 2015-2017 годы практически не содержит информации о разработанных и принятых на его основе муниципальных программах (в Проекте решения к реализации на период 2015-2017 годов предложено 12 муниципальных программ).

 

В соответствии с пп.13 статьи 7 Закона № 172-ФЗ  - программно-целевой принцип означает определение приоритетов и целей социально-экономического развития, разработку взаимоувязанных по целям, срокам реализации муниципальных программ и определение объемов и источников их финансирования.

 

Прогноз СЭР на 2015-2017 годы не содержит оценку изменений показателей по сравнению с прогнозными расчетами (прогноз СЭР на 2014-2016 годы), предоставленными с Проектом решения «О районном бюджете на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов».

 

Динамика индексов производства по видам экономической деятельности.

Таблица № 1

(проценты)

Показатели

Факт*

Оценка**

Предусмотрено Прогнозом СЭР на 2015-2017 годы

2011 год

2012 год

2013 год

2014 год

2015 год

2016  год

2017  год

вариант 1

вариант 2

вариант 1

вариант 2

вариант 1

вариант 2

Индекс производства – РАЗДЕЛ А:

Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство

101,4

87,10

96,10

101,1

101,0

102,6

101,1

102,7

101,2

102,8

Индекс производства – РАЗДЕЛ С:

Добыча полезных ископаемых

117,8

122,96

117,16

102,61

100,0

100,0

95,45

95,45

91,43

91,43

Индекс производства – РАЗДЕЛ D:

Обрабатывающие производства

х

х

120,66

100

100,11

100,11

100,14

100,14

100

100

Индекс производства – РАЗДЕЛ Е:

Производство и распределение электроэнергии, газа и воды

92,40

92,70

97,32

99,74

108,62

108,62

100

100

100

100

* Данные приведены из таблицы «Основные показатели социально-экономического развития муниципального образования Туруханский муниципальный район», размещенной в информационной системе « АИС ММО».

** Данные приведены из таблицы «Итоги социально-экономического развития муниципального образования Туруханский района за январь-июнь 2014 года и оценка предполагаемых результатов за 2014 год», предоставленной с материалами к Проекту решения.

 

Ожидаемые итоги развития экономики Туруханского района в 2014 году свидетельствуют о замедлении темпов роста объемов производства по сравнению с предыдущим годом по отдельным видам экономической деятельности.

Таблица № 2

(проценты)

Наименование показателя

Факт

Оценка

Предусмотрено Прогнозом СЭР на 2014 год *

2011 год

2012 год

2013 год

  2014 год

вариант 1

вариант 2

Индекс производства - РАЗДЕЛ А: Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство

101,4

87,10

96,10

101,1

97,80

100,05

индекс производства - РАЗДЕЛ C: Добыча полезных ископаемых

117,8

122,96

117,16

102,61

112,12

112,12

индекс производства - РАЗДЕЛ D: Обрабатывающие производства

х

х

120,66

100

х 

х 

индекс производства - РАЗДЕЛ E: Производство и распределение электроэнергии, газа и воды

92,40

92,70

97,32

99,74

100,00

100,00

* Данные приведены из Прогноза СЭР на 2014-2016 годы, предоставленном вместе с Проектом решения «О районном бюджете на 2014 год и плановый период 2015-2017 годов».

 

Уровень плановых показателей в 2014 году не будет достигнут в добыче полезных ископаемых.

В соответствии с текстовой частью Прогноза СЭР на 2015-2017 годы – с запуском в эксплуатацию в конце 2009 года Ванкорского месторождения  нефтедобывающая отрасль стала ведущей отраслью экономики Туруханского района. В прогнозируемом периоде объем промышленного производства большей частью будет сформирован объемами нефтеперабатывающей отрасли.

 

Основные показатели за отчетный и прогнозируемый период характеризуются отрицательной динамикой (таблица № 3).

Таблица № 3

Наименование показателя

2013 год

2014 год

2015 год

2016 год

2017 год

вариант 1

вариант 2

вариант 1

вариант 2

вариант 1

вариант 2

Объем отгруженной продукции (раздел С: добыча полезных ископаемых), млрд. руб.

234,0

242,6

244,882

245,040

236,237

236,419

218,381

218,569

Темп роста объема отгруженной продукции в действующих ценах

(раздел С: добыча полезных ископаемых), %

121,7

103,67

100,9

101

96,47

96,48

92,44

92,45

 

В прогнозируемом периоде динамика в промышленном производстве будет определяться реализацией инвестиционных проектов по освоению нефтегазовых ресурсов. ЗАО «Ванкорнефть» определено в качестве оператора по освоению новых месторождений региона Сузунского, Тагульского и Лодочного месторождений и формирования Ванкорского кластера.

 

Динамика объема инвестиций в основной капитал.

Таблица № 4

(млн.руб.)

Показатели

Факт*

Оценка**

Предусмотрено Прогнозом СЭР на 2015-2017 годы

2011 год

2012 год

2013 год

2014 год

2015 год

2016  год

2017  год

вариант 1

вариант 2

вариант 1

вариант 2

вариант 1

вариант 2

В соответствии с Прогнозом СЭР на 2015-2017 год

Объем инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования

71 928,4

88 517,5

79 774,6

81 712,7

77 780,4

87 456,5

77 902,4

90 838,4

79 753,9

95 025,6

Темп роста объема инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования в сопоставимых ценах

114,1

114,27

88,27

97,00

90,05

101,26

95,38

98,92

97,97

100,10

В соответствии с Прогнозом СЭР на 2014-2016 год

Объем инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования

71 928,4

88 517,5

87 379,9

86 628,3***

77 780,4

87 456,5

77 902,4

90 838,4

х

х

Темп роста объема инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования в сопоставимых ценах

114,1

114,27

92,00

92,57

90,05

101,26

95,38

98,92

х

х

*Данные приведены из таблицы «Основные показатели социально-экономического развития муниципального образования Туруханский муниципальный район», размещенной в информационной системе « АИС ММО».

** Данные приведены из таблицы «Итоги социально-экономического развития муниципального образования Туруханский района за январь-июнь 2014 года и оценка предполагаемых результатов за 2014 год», предоставленной с материалами к Проекту решения.

*** Показатель указан по базовому варианту (вариант 1).

 

В  Прогнозе СЭР на 2015-2017 годы отсутствуют показатели инвестиций в структурированном виде по видам экономической деятельности. В текстовой части приводятся показателя объема инвестиций по разделу С: «Добыча полезных ископаемых»:

Наименование показателя

2013 год

2014 год

2015 год

2016 год

2017 год

Объем отгруженной продукции (раздел С: добыча полезных ископаемых), млрд. руб.

234,0

242,6

245,0

236,4

218,6

Темп роста объема отгруженной продукции в действующих ценах

(раздел С: добыча полезных ископаемых), %

121,7

103,7

101,0

96,5

92,5

Объем добычи полезных ископаемых

 

 

 

 

 

нефть добытая, млн. тонн

21,44

22

22

21

19,2

газ природный, млн. куб. м.

451

955

1 960

2 000

2 300

газ попутный, млн. куб. м.

6 098

6 700

6 900

6 800

6 500

Объем инвестиций (раздел С: добыча полезных ископаемых), млн. руб.

72 960,3

74 419,5

78 661,4

82 594,5

86 311,2

 

На основании приведенных показателей можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес в структуре инвестиций в основной капитал по видам экономической деятельности занимает добыча полезных ископаемых.

 

Перспективы развития Туруханского района, в соответствии с Прогнозом СЭР на 2015-2017 годы, связаны с освоением и эксплуатацией Ванкорского нефтегазового месторождения.

 

В прогнозном периоде инвестиционная политика во многом будет определяться неблагоприятной экономической ситуацией в целом.

 

С Проектом решения предоставлены «Основные направления бюджетной политики Туруханского района на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов», где указано: «Исполнение районного бюджета в последние годы происходит под влиянием системных вызовов – факторов, оказывающих влияние на снижение доходов и увеличение расходов».

В представленных прогнозных материалах отсутствует количественная характеристика рисков недостижения целевых макроэкономических индикаторов в 2015 году и плановом периоде 2016-2017 годов, не отражены возможные меры, направленные на их снижение.

 

В таблице № 5 приведены показатели доходов консолидированного бюджета из Прогноза социально-экономического развития муниципального образования Туруханский район на 2014-2016 годы:

Таблица № 5

(млн.руб.)

Наименование показателя (код показателя)

2011 Отчет

2012 Отчет

2013 Оценка

2014 Прогноз вариант 1

2014 Прогноз вариант 2

2015 Прогноз вариант 1

2015 Прогноз вариант 2

2016 Прогноз вариант 1

2016 Прогноз вариант 2

Доходы консолидированного бюджета (14.1)

4511,1

3566,8

3597,7

3513,8

3584,1

4146,6

4229,5

4370,7

4458,1

Расходы бюджета (14.7)

4163,5

4683,3

3842,1

3600,6

3672,6

4148,2

4231,1

4377,2

4464,7

 

В Прогнозе социально-экономического развития муниципального образования Туруханский район на 2015-2017 годы, предоставленном с Проектом решения «О районном бюджете на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов» (далее - Прогноз СЭР на 2015 год) указанные показатели отсутствуют.

 

В материалах, предоставленных вместе с Проектом решения, предоставлена таблица «Показатели развития муниципального сектора экономики», в которой приведены, в том числе, показатели:

Таблица № 6

(тыс.руб.)

Наименование показателя

2013 / Отчет

2014 / Оценка

2015 Прогноз вариант 1

2015 Прогноз вариант 2

2016  Прогноз - вариант 1

2016  Прогноз - вариант 2

2017  Прогноз - вариант 1

2017  Прогноз - вариант 2

Доходы бюджета муниципального образования

3 715 335,55

3 650 093,91

3 032 010,41

3 032 010,41

2 962 661,39

2 962 661,39

3 009 168,16

3 009 168,16

Налоговые и неналоговые доходы

1 710 471,13

1 687 855,38

1 576 656,37

1 576 656,37

1 511 321,45

1 511 321,45

1 557 413,52

1 557 413,52

Безвозмездные поступления

2 004 864,42

1 962 238,53

1 455 354,04

1 455 354,04

1 451 339,94

1 451 339,94

1 451 754,64

1 451 754,64

Расходы бюджета муниципального образования

3 632 065,28

4 030 576,75

3 032 010,41

3 032 010,41

2 962 661,39

2 962 661,39

3 009 168,16

3 009 168,16

 

В реквизитах таблицы отсутствует указание о том, что таблица является приложением к Прогнозу социально-экономического развития муниципального образования Туруханский район на 2015-2017 годы или данные показатели относятся к категории иного справочного материала.

 

На официальном сайте администрации Туруханского района (http://www.admtr.ru/oficial/prognoz-ser/) актуализирован  Прогноз социально-экономического развития муниципального образования Туруханский район на 2013-2015 годы.

Прогноз социально-экономического развития муниципального образования Туруханский район на 2014-2016 годы представленный администрацией одновременно с Проектом решения «О районном бюджете на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» на официальном сайте администрации Туруханского района не актуализирован.

 

В Пояснительной записке к Проекту решения отсутствует информация какой из двух вариантов, указанных в Прогнозе СЭР на 2015-2017 годы выбран для разработки параметров районного бюджета, отсутствует информация о том, каким правовым актом администрации Туруханского района данный Прогноз одобрен ( п.3 статьи 173 Бюджетного Кодекса РФ - прогноз социально-экономического развития муниципального образования одобряется местной администрацией одновременно с принятием решения о внесении проекта бюджета представительный орган).

 

Администрацией Туруханского района нарушен пункт 4 статьи 173 Бюджетного кодекса РФ, в соответствии с которой - в пояснительной записке к прогнозу социально-экономического развития приводится обоснование параметров прогноза, в том числе их сопоставление с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.

 

В условиях реализации программно-целевого принципа планирования и исполнения бюджета, Прогноз должен иметь целевой характер, четко определять исходные условия для разработки проекта районного бюджета, отражать результаты поставленных целей и задач в среднесрочной перспективе.

 

Проект решения о бюджете

 

Основные характеристики районного бюджета, предусмотренные проектом решения о  бюджете отражены в таблице № 7.

Таблица № 7

(тыс. руб.)

 

План на 2013 год (Решение сессии ТРСД от 23.12.2013 № 26-374 (в ред.  от 27.11.2014 № 33-483)

Проект решения  на 2015 год

Изменение показателей (гр.3-гр.2)

Проект решения на 2016 год

Проект решения  на 2017 год

 
 
 

1

2

3

4

5

6

 

Доходы

3 553 832,433

2 946 472,260

-607 360,173

2 877 123,240

2 923 630,010

 

Расходы

3 841 078,955

2 946 472,260

-894 606,695

2 877 123,240

2 923 630,010

 

условно утвержденные расходы

х

х

х

166 182,801

216 727,152

 

Источники

-287 246,522

0,00

287 246,522

0,00

0,00

 

 

Проектом решения о бюджете предполагается в 2015 году и  в плановом периоде на 2016-2017 годы – бездефицитное исполнение бюджета.

 

Доходы районного бюджета

 

Доходы районного бюджета сформированы в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах.

В Пояснительной записке к Проекту решения указано, что доходы бюджета сформированы на основе ожидаемых итогов социально-экономического развития Туруханского района на 2014 год, прогноза социально-экономического развития Туруханского района на 2015-2017 годы, с учетом параметров, предусмотренных Решением Туруханского районного Совета депутатов от 23.12.2013 № 26-374 «О районном бюджете на 2014 год и плановый период 2015-2017 годов» и оценки исполнения доходов в текущем году.

В Пояснительной записке к Проекту решения отсутствует ссылка на муниципальный правовой акт регламентирующий методику прогнозирования доходов районного бюджета по основным видам налоговых и неналоговых доходов.

 

Доходы районного бюджета по основным показателям приведены в таблице № 8.

Таблица № 8

(тыс.руб.)

Наименование 

2014 год

2015 год

2016 год

2017 год

План на 2014 год (Решение сессии ТРСД от 23.12.13 № 26-374 (в ред.  от 27.11.2014 № 33-483)                

Удельный вес

Проект решения

Удельный вес

Проект решения 

Удельный вес

Проект решения 

Удельный вес

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Налоговые и неналоговые доходы

1 598 850,88

45,0

1 491 118,22

50,6

1 425 783,30

49,6

1 471 875,37

50,3

Безвозмездные поступления

1 954 981,56

55,0

1 455 354,04

49,4

1 451 339,94

50,4

1 451 754,64

49,7

Итого

3 553 832,43

100,00

2 946 472,26

100,00

2 877 123,24

100,00

2 923 630,01

100,00

 

В Проекте решения планируется снижение доходов районного бюджета, в том числе в части налоговых и неналоговых доходов.

В 2015 году планируется снижение доходной базы районного бюджета на 607 360,17 тыс.руб. или 17,1%, в том числе, налоговые и неналоговые доходы снижены на 107 732,66 тыс.руб. или 6,7%, по сравнению с плановыми показателями 2014 года.

 В 2016 году в Проекте решения планируется снижение доходов в общей сумме на 676 709,19 тыс.руб. или на 19,0%, в том числе, налоговые и неналоговые доходы снижены на 173 067,58 тыс.руб. или на 10,8%, по сравнению с плановыми показателями 2014 года.

В 2017 году в Проекте решения планируется снижение доходов в общей сумме на 630 202,42 тыс.руб. или на 17,7%, в том числе, налоговые и неналоговые доходы снижены на 126 975,51 тыс.руб. или на 7,9%, по сравнению с плановыми показателями 2014 года.

 

В структуре доходов в 2015 году удельный вес собственных доходов составляет 50,6%, в 2016 году – 49,6%, в 2017 году – 50,3%.

В Проекте решения рост собственных доходов в 2015 году по сравнению с аналогичным показателем 2014 года составляет 5,6%, в 2016 году 4,6% по сравнению с аналогичным периодом 2014 года, на 2017 год прогнозируемый рост собственных доходов составляет 5,3%.

 

Отклонение показателей доходной части районного бюджета в Проекте решения от аналогичных показателей, запланированных в Решении Туруханского районного Совета депутатов от 23.12.2013 № 26-374 (в ред. от 27.11.2014 № 33-483) приведено в таблице № 9.

Таблица № 9

(тыс.руб.)

Показатели

Решение сессии ТРСД от 23.12.2013 № 26-374 (в ред.  от 27.11.2014 № 33-483)

Оценка 2014 год

Проект решения

Отклонение

2014 год

2015 год

2016 год

2015 год

2016 год

2017 год

2014 к 2014  (гр.6/гр.3* 100)

2015 к 2015 (гр.7/гр.4* 100)

2016 к 2016 (гр.8/гр.5*100)

1

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Доходы всего

 3 553 832,433

4 137 136,822

 4 365 713,610

 3 176 930,228

 2 946 472,260

 2 877 123,240

 2 923 630,010

89,4

71,2

65,9

 Налоговые и неналого-вые доходы

 1 598 850,878

 2 028 298,522

 2 178 558,010

 1 225 568,503

 1 491 118,220

 1 425 783,300

 1 471 875,370

76,7

73,5

65,4

 Безвозмезд-ные поступле-ния

 1 954 981,555

 2 108 838,300

 2 187 155,600

 1 951 361,725

 1 455 354,040

 1 451 339,940

 1 451 754,640

99,8

69,0

66,4

 

Как указано в Пояснительной записке к Проекту решения – при расчете объема доходов районного бюджета учитывались принятые и предполагаемые к принятию изменения и дополнения в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах и бюджетного законодательства, а также нормативные правовые акты Российской Федерации.

 

В соответствии с пп.1 статьи 174.1 Бюджетного кодекса РФ - доходы бюджета прогнозируются на основе прогноза социально-экономического развития территории в условиях действующего на день внесения проекта закона (решения) о бюджете в законодательный (представительный) орган законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства Российской Федерации, а также законодательства Российской Федерации, законов субъектов Российской Федерации и муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований, устанавливающих неналоговые доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

 

В приложенных материалах к Проекту решения отсутствуют расчеты (обоснования)  планируемых поступлений платежей в районный бюджет, в том числе в условиях действующего законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства, и планируемых поступлений платежей в районный бюджет, в связи с предполагаемыми к принятию изменениями и дополнениями в законодательство РФ.

 

В целях соблюдения принципа достоверности бюджета и принципа прозрачности (открытости), закрепленных статьями 36 и 37 Бюджетного кодекса РФ, Контрольно-ревизионная комиссия Туруханского района рекомендует администрации Туруханского района расчеты (обоснования) планируемых поступлений платежей в районный бюджет предоставлять с Проектом решения по аналогии с расчетами, предоставляемыми с Законопроектом о краевом бюджете.

 

Анализ предлагаемых в Проекте решения доходов 2015 года по сравнению с фактическими доходами 2013 года и плановыми доходами 2014 года отражен в таблице 10.

Таблица № 10

(тыс.руб.)

Наименование КВД

Отчет 2013 год

Удельный вес

2014 год

Решение сессии ТРСД от 23.12.2013 № 26-374 (в ред.  от 27.11.2014 № 33-483)

Удельный вес

Проект 2015 года

Удельный вес

Отклонение (гр.6- гр.4)

1

2

3

4

5

6

7

8

 ВСЕГО

3 628 210,631

100,0

3 553 832,433

100,0

2 946 472,260

100,0

-607 360,173

НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

1 622 189,439

44,7

1 598 850,878

45,0

1 491 118,220

50,6

-107 732,658

НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ

1 050 612,677

29,0

982 541,350

27,6

1 299 001,400

44,1

316 460,050

Налог на прибыль организаций

678 986,341

18,7

536 645,400

15,1

875 949,800

29,7

339 304,400

Налог на доходы физических лиц

371 626,336

10,2

445 940,950

12,5

423 051,600

14,4

-22 889,350

НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

0,000

>0,1

162,300

>0,1

536,900

>0,1

374,600

НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД

8 308,242

0,2

8 990,300

0,3

9 435,800

0,3

445,500

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

8 251,722

0,2

8 959,400

0,3

9 394,500

0,3

435,100

НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО

40,128

>0,1

185,280

>0,1

46,800

>0,1

-138,480

Налог на имущество физических лиц

15,304

>0,1

20,280

>0,1

13,000

>0,1

-7,280

Земельный налог

24,824

>0,1

165,000

>0,1

33,800

>0,1

-131,200

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА

1 121,744

>0,1

1 442,780

>0,1

3 716,000

0,1

2 273,220

ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

429 673,901

11,8

521 373,512

14,7

122 867,055

4,2

-398 506,457

ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ

114 975,540

3,2

73 500,000

2,1

44 394,000

1,5

-29 106,000

ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА

7 728,264

0,2

8 283,336

0,2

8 225,165

0,3

-58,171

ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

2 507,112

>0,1

220,290

>0,1

310,100

>0,1

89,810

ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА

4 556,665

0,1

2 121,730

0,1

2 584,600

0,1

462,870

ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

2 665,167

0,1

30,0

>0,1

0,000

0,0

-30,000

Прочие неналоговые доходы бюджетам муниципальных районов

2 665,167

0,1

30,0

>0,1

0,000

0,0

-30,000

БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

2 006 021,192

55,3

1 954 981,555

55,0

1 455 354,040

49,4

-499 627,515

Безвозмездные поступления от других бюджетов

2 007 176,620

55,3

1 949 790,662

54,9

1 421 810,000

48,3

-527 980,662

Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)

214 972,451

5,9

159 336,679

4,5

4 741,900

0,2

-154 594,779

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

1 790 685,929

49,4

1 788 890,919

50,3

1 417 068,100

48,1

-371 822,819

Иные межбюджетные трансферты

1 518,240

>0,1

1 563,064

>0,1

0,000

0,0

-1 563,064

ПРОЧИЕ БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

9 209,000

0,3

18 421,387

0,5

33 544,040

1,1

15 122,653

ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ ВОЗВРАТА ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ, СУБВЕНЦИЙ И ИНЫХ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ, ИМЕЮЩИХ ЦЕЛЕВОЕ НАЗНАЧЕНИЕ, ПРОШЛЫХ ЛЕТ

3 470,053

0,1

20 634,842

0,6

0,000

0,0

-20 634,842

Доходы бюджетов муниципальных районов от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет

3 470,053

0,1

20 634,842

0,6

0,000

0,0

-20 634,842

ВОЗВРАТ ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ, СУБВЕНЦИЙ И ИНЫХ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ТРАНСФЕРТОВ, ИМЕЮЩИХ ЦЕЛЕВОЕ НАЗНАЧЕНИЕ, ПРОШЛЫХ ЛЕТ

-13 834,481

-0,4

-33 865,334

-1,0

0,000

0,0

33 865,334

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов

-13 834,481

-0,4

-33 865,334

-1,0

0,000

0,0

33 865,334

 

В структуре собственных доходов 2015 года основными источниками прогнозируются доходы от:

Налога  на прибыль организаций 29,7% в структуре доходов;

Налога на доходы физических лиц 14,4% в структуре доходов;

Доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности 4,2% в структуре доходов.

 

В Проекте решения планируется уменьшение на 48,6% доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в 2015  году по сравнению с аналогичным плановым показателем  на 2014 год.

 

Контрольно-ревизионной комиссией Туруханского района проведен анализ планирования доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.

Таблица № 11

(тыс.руб.)

Наименование показателя

2013 год отчет

2014 Решение сессии ТРСД от 23.12.2013 № 26-374 (в ред.  от 27.11.14 № 33-483)

Проект решения

2015 к 2014 (гр.4/гр.3  *100-100)

2016 к 2014 (гр.5/гр.3 *100-100)

2017 к 2014 (гр.6/гр.3 *100)

2015 год

2016 год

2017 год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах межселенных территорий муниципальных районов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков

411 485,358

495 858,169

113 180,770

12 614,013

12 614,013

-77,2

-97,5

-97,5

Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков

17 143,191

23 960,193

6 772,145

6 772,145

6 772,145

-71,7

-71,7

-71,7

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов и созданных ими учреждений (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений)

1 045,351

1 455,150

2 914,140

2 914,140

2 914,140

100,3

100,3

100,3

 

429 673,900

521 273,512

122 867,055

22 300,298

22 300,298

-48,6

-68,9

-68,9

 

В Пояснительной записке к Проекту решения указано: «Сумма доходов учтена на основании данных отдела по управлению муниципальным имуществом администрации Туруханского района о начисленных суммах и сумме задолженности, возможной к взысканию по арендной плате за землю по состоянию на 01.07.2014 года. Учтены изменения, внесенные в Земельный кодекс РФ Законом от 23.06.2014 № 171-ФЗ части, ограничивающей размер арендных платежей за земли, предоставленные для определенных целей».

 

В материалах к Проекту решения, приложена таблица «Перечень нормативных правовых актов, учтенных в прогнозе доходов бюджета района» в котором отсутствует ссылка на Федеральный Закон от 23.06.2014 № 171-ФЗ «О внесении изменений в Земельный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и не указаны изменения, предлагаемые в соответствии с данным законом.

 

Прогноз доходов от сдачи в аренду имущества, в соответствии с Пояснительной запиской к Проекту решения, определен на основании данных главного администратора доходов – отдела по управлению муниципальным имуществом администрации Туруханского района.

В соответствии с Решением Туруханского районного Совета депутатов от 23.12.2013 № 26-374 «О районном бюджете на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» в перечне главных администраторов доходов - отдел по управлению муниципальным имуществом администрации Туруханского района не указан.

В Пояснительной записке не приведены данные о сумме прогнозируемых доходов в части дивидендов по акциями, находящихся в собственности муниципального образования.

 

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства прогнозируются, в том числе:

Таблица № 12

(тыс.руб.)


Главный администратор доходов краевого бюджета
(код / наименование)

2013 год отчет

2014 год

Решение сессии ТРСД от 23.12.2013 № 26-374 ( в ред.  от 27.11.2014 № 33-483)

Проект бюджета

2015 год

2016 год

2017 год

1

2

3

4

6

7

243

Управление образования администрации Туруханского района

7142,908

7 911,336

7 941,115

8 584,345

9 082,237

244

Управление культуры администрации Туруханского района

585,356

372,000

284,050

307,058

324,867

ИТОГО

7 728,264

8 283,336

8 225,165

8 891,403

9 407,104

 

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства прогнозируются на 2015 год с уменьшением на 0,7%, в  том числе по Управлению культуры администрации Туруханского района на 23,6%.

В 2016 году объем доходов от оказания платных услуг по Управлению культуры администрации Туруханского района планируется на 17,5% меньше, чем в 2014 году и в 2017 году аналогичный показатель планируется на 12,7% меньше, чем в 2014 году.

В Пояснительной записке к Проекту решения отсутствует информация о причинах снижения доходов от оказания платных услуг по Управлению культуры администрации Туруханского района.

 

Расходы районного бюджета.

 

Статьей 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации определяется порядок  планирования бюджетных ассигнований:

«1. Планирование бюджетных ассигнований осуществляется в порядке и в соответствии с методикой, устанавливаемой соответствующим финансовым органом.

2. Планирование бюджетных ассигнований осуществляется раздельно по бюджетным ассигнованиям на исполнение действующих и принимаемых обязательств».

 

Постановлением Администрации Туруханского района от 04.04.2012 года № 572-п «Об утверждении методики планирования бюджетных ассигнований и порядка планирования принимаемых расходных обязательств районного бюджета» утверждена Методика планирования бюджетных ассигнований, определяющих величину действующих обязательств в очередном финансовом году и плановом периоде в районном бюджете, а также утвержден Порядок планирования принимаемых расходных обязательств районного бюджета.   

 

В пояснительной записке о бюджете указывается, как формировалась расходная часть районного бюджета: «Прогнозный объем бюджета действующих обязательств рассчитан исходя из объемов средств, предусмотренных законами края, решениями Туруханского районного Совета депутатов и иными нормативными актами. За основу принят объем расходов, предусмотренный на 2014 год Решением районного Совета депутатов от 23.12.2013 № 26-374 «О районном бюджете на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов».

В течение 2014 года в решение Туруханского районного Совета депутатов от 23.12.2013 № 26-374 «О районном бюджете на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» вносились изменения и дополнения 4 раза,  пояснительная записка не уточняет, какая редакция решения о бюджете была взята за основу.

 

Пояснительная записка не содержит сведений о  бюджете действующих обязательств и бюджете принимаемых обязательств.

В Пояснительной записке указано о том, что в бюджете принимаемых обязательств учтены:

«1) расходы на оплату труда работников бюджетной сферы района определены с учетом необходимости обеспечения повышения уровня реального содержания заработной платы, увеличения (индексации) оплаты труда всех работников бюджетной сферы с 01.10.2015 на 5 процентов.

При этом повышение размеров оплаты труда с 01.10.2015 года на 5 процентов предлагается обеспечить, в том числе, посредством проведения мероприятий, направленных на оптимизацию численности работников бюджетной сферы района.

2) средства на содержание новой сети казенных учреждений в 2015-2017 годах в сумме 2 239,288 тыс.руб., в том числе:

а) на введение группы дошкольного образования «Солнышко» в МКОУ «Борская СОШ» в 2015-2017 годах в сумме 2239,288 тыс.руб. ежегодно, из них за счет средств районного бюджета в сумме 1 045,580 тыс.руб., за счет краевого бюджета в сумме 1 193,708 тыс.руб.

3) средства на мероприятия для подготовки и проведения торжественных мероприятий, посвященных празднованию Дня Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 гг. в 2015 году в сумме 680,000 тыс.руб.

4) средства на проведение выборов в органы местного самоуправления Туруханского района в 2015 году в сумме 14 380,000 тыс.руб».

 

В Пояснительной записке к Проекту решения также указано, что в целях эффективного расходования бюджетных средств при повышении заработной платы работников бюджетной сферы района с 01.10.2015 на 5 процентов, а также работников, обозначенных указами Президента РФ, в составе расходов районного бюджета на Финансовом управлении администрации Туруханского района централизованы средства в объеме 156 738,300 тыс.руб. на 2015 год.

В Приложении № 6 «Ведомственная структура расходов  районного бюджета на 2015 год» к Проекту решения, по коду целевой статьи расходов (далее – КЦСР) 8611021 «Региональные выплаты и выплаты, обеспечивающие уровень заработной платы работников бюджетной сферы не ниже размера минимальной заработной платы (минимального размера оплаты труда), по финансовому управлению в рамках непрограммных расходов отдельных органов местного самоуправления» по Финансовому управлению администрации Туруханского района указаны «Резервные средства» в сумме -  221 813,122 тыс.руб.

В материалах с Проектом решения расчеты (экономические обоснования) бюджетных ассигнований по КЦСР 8611021 не предоставлены.

 

Резерв бюджетных средств создан в Финансовом управлении администрации Туруханского района в нарушение принципа  адресного  и целевого характера бюджетных средств (статья 38 Бюджетного кодекса РФ) - бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

 

Ведомственная структура расходов районного бюджета приведена в таблице № 13.

  Таблица №13.

( тыс.руб.)

ГРБС

Наименование главных распорядителей

2014 год

2015 год

Изменение показателей  (гр.4  - гр.3)

%

2016 год

2017 год

Решение сессии ТРСД от 23.12.2013 № 26-374 ( в ред.  от 27.11.2014 № 33-483)

Проект решения

Проект решения

Проект решения

1

2

3

4

5

 6

7

8

240

Финансовое управление администрации Туруханского района

252 934,04

502 854,417

249 920,38

101,2

441 487,596

492 011,947

241

Администрация Туруханского района

217 000,20

245 160,960

28 160,76

13,0

238 046,845

233 406,105

242

Территориальное управление администрации Туруханского района

57 866,40

54 478,641

-3 387,75

-5,9

53 339,701

53 339,701

243

Управление образования администрации Туруханского района

828 569,72

773 358,229

-55 211,49

-6,7

772 051,629

772 502,029

244

Управление культуры администрации Туруханского района

126 891,78

95 954,725

-30 937,05

-24,4

111 754,898

111 563,650

246

Управление социальной защиты населения администрации Туруханского района

642 146,08

152 813,511

-489 332,57

-76,2

153 211,411

153 211,411

247

Управление жилищно-коммунального хозяйства и строительства администрации Туруханского района

1 632 227,27

1 102 413,087

-529 814,19

-32,5

1 087 582,470

1 088 156,477

248

Управление по физической культуре, спорту, туризму и молодежной политике администрации Туруханского района

60 848,42

0,00

-60 848,42

-100,0

 х

 х

249

Туруханский районный Совет депутатов

18 122,13

15 000,000

-3 122,13

-17,2

15 140,000

15 000,000

250

Контрольно-ревизионная комиссия Туруханского района

4 472,93

4 438,690

-34,24

-0,8

4 508,690

4 438,690

 

ИТОГО

3 841 078,95

2 946 472,26

-894 606,69

-23,3

2 877 123,24

2 923 630,01

 

Распределение росписи расходов районного бюджета по разделам и подраздела приведено в таблице № 14.

 

                                                                                                   Таблица № 14.

(тыс.руб.)

Наименование показателя бюджетной классификации

Раздел-подраздел

2014 год

2015 год

Отклонение (гр.4  - гр.3)

% отклонения

2016 год

2017 год

Решение сессии ТРСД от 23.12.2013 № 26-374 ( в ред.  от 27.11.2014 № 33-483)

Проект решения

Проект решения

Проект решения

1

2

3

4

5

6

7

8

Общегосударственные вопросы

0100

172 225,288

436 539,991

 

264 314,703

145,1

197 744,954

197 530,054

Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования

0102

1 470,740

1 405,740

-65,000

-4,4

1 475,740

1 405,740

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований

0103

16 651,390

13 594,260

-3 057,130

-18,4

13 664,260

13 594,260

Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций

0104

105 469,004

120 729,405

15 260,401

14,5

116 574,380

116 574,380

Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора

0106

21 665,013

20 581,660

-1 083,353

-5,0

20 651,660

20 581,660

Обеспечение проведения выборов и референдумов

0107

х

14 380,000

14 380,000

х

х

х 

Резервные фонды

0111

1 870,120

20 000,000

18 129,880

969,5

20 000,000

20 000,000

Другие общегосударственные вопросы

0113

25 099,021

245 848,926

220 749,905

879,5

25 378,914

25 374,014

Национальная оборона

0200

714,400

727,100

12,700

1,8

737,900

712,500

Мобилизационная  и вневойсковая подготовка

0203

714,400

727,100

12,700

1,8

737,900

712,500

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

0300

12 081,539

10 831,000

-1 250,539

-10,4

9 532,000

8 700,000

Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона

0309

10 299,939

7 500,000

-2 799,939

-27,2

7 500,000

7 500,000

Обеспечение пожарной безопасности

0310

1 271,600

1 200,000

-71,600

-5,6

1 200,000

1 200,000

Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности

0314

510,000

2 131,000

1 621,000

317,8

832,000

0,000

НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА

0400

281 417,954

156 344,777

-125 073,177

-44,4

148 640,477

153 345,647

Сельское хозяйство и рыболовство

0405

12 868,400

2 833,400

-10 035,000

-78,0

2 973,650

3 099,010

Транспорт

0408

174 209,694

78 736,800

-95 472,894

-54,8

69 085,000

72 055,700

Дорожное хозяйство (дорожные фонды)

0409

55 450,084

39 833,550

-15 616,534

-28,2

39 833,550

39 833,550

Другие вопросы в области национальной экономики

0412

38 889,776

34 941,027

-3 948,749

-10,2

36 748,277

38 357,387

Жилищно-коммунальное хозяйство

0500

1 407 775,428

1 015 630,465

-392 144,963

-27,9

1 011 966,398

1 011 015,998

Жилищное хозяйство

0501

155 184,244

15 723,700

-139 460,544

-89,9

13 410,250

12 459,850

Коммунальное хозяйство

0502

1 178 288,984

991 929,917

-186 359,067

-15,8

990 579,300

990 579,300

Благоустройство

0503

11 243,706

7 976,848

-3 266,858

-29,1

7 976,848

7 976,848

Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства

0505

63 058,494

0,000

-63 058,494

-100,0

0,000

0,000

Охрана окружающей среды

0600

500,000

0,000

-500,000

-100,0

0,000

0,000

Другие вопросы в области охраны окружающей среды

0605

500,000

0,000

-500,000

-100,0

0,000

0,000

Образование

0700

925 597,843

809 078,518

-116 519,325

-12,6

810 731,060

811 467,829

Дошкольное образование

0701

264 076,509

257 963,991

-6 112,518

-2,3

237 849,994

233 739,991

Общее образование

0702

566 542,551

474 550,865

-91 991,686

-16,2

496 122,704

500 969,476

Молодежная политика и оздоровление детей

0707

36 825,404

28 783,092

-8 042,312

-21,8

28 933,092

28 933,092

Другие вопросы в области образования

0709

58 153,379

47 780,570

-10 372,809

-17,8

47 825,270

47 825,270

Культура и кинематография

0800

108 968,911

78 534,078

-30 434,833

-27,9

92 576,409

92 222,399

Культура

0801

83 776,563

62 551,733

-21 224,830

-25,3

74 727,931

74 222,326

Другие вопросы в области культуры, кинемотографии

0804

25 192,348

15 982,345

-9 210,003

-36,6

17 848,478

18 000,073

Социальная политика

1000

677 090,117

187 662,211

-489 427,906

-72,3

193 636,621

186 533,811

Пенсионное обеспечение

1001

2 002,263

2 097,493

95,230

4,8

2 097,493

2 097,493

Социальное обслуживание населения

1002

42 884,000

45 699,600

2 815,600

6,6

45 699,600

45 699,600

Социальное обеспечение населения

1003

501 307,622

64 507,641

-436 799,981

-87,1

64 507,641

64 507,641

Охрана семьи и детства

1004

7 842,600

4 603,200

-3 239,400

-41,3

3 251,900

3 702,300

Другие вопросы в области социальной политики

1006

123 053,632

70 754,277

-52 299,355

-42,5

78 079,987

70 526,777

Физическая культура и спорт

1100

21 743,514

5 838,530

-15 904,984

-73,1

5 838,530

5 838,530

Физическая культура

1101

626,000

762,300

136,300

21,8

762,300

762,300

Массовый спорт

1102

5 640,718

5 076,230

-564,488

-10,0

5 076,230

5 076,230

Другие вопросы в области физической культуры и спорта

1105

15 476,796

0,000

-15 476,796

-100,0

0,000

0,000

Обслуживание государственного и муниципального долга

1300

356,000

4 120,000

3 764,000

1 057,3

1 015,900

1 015,900

Обслуживание внутреннего государственного муниципального долга

1301

356,000

4 120,000

3 764,000

1 057,3

1 015,900

1 015,900

Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований общего характера

1400

232 607,961

241 165,590

8 557,629

3,7

238 520,190

238 520,190

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

1401

119 193,603

113 643,920

-5 549,683

-4,7

110 998,520

110 998,520

Иные дотации

1402

110 368,381

126 397,405

16 029,024

14,5

126 397,405

126 397,405

Прочие межбюджетные трансферты  общего характера

1403

3 045,977

1 124,265

-1 921,712

-63,1

1 124,265

1 124,265

Условно-утверждаемые расходы

 

х

х

х

х

166 182,801

216 727,152

ИТОГО

 

3 841 078,955

2  946 472,260

-894 606,69

-23,3

2 877 123,240

2 923 630,010

 

Структура расходов районного бюджета по разделам и подразделам.

                                           Таблица № 15.

(тыс.руб.)

Наименование показателя бюджетной классификации

Раздел-подраздел

2013 год отчет

Удельный вес

2014 год

Удельный вес

2015 год

Удельный вес

2016 год

Удельный вес

2017 год

Удельный вес

Решение сессии ТРСД от 23.12.2013 № 26-374 ( в ред.  от 27.11.2014 № 33-483)

Проект решения

Проект решения

Проект решения

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Общегосударственные вопросы

0100

150 862,30

4,2

172 225,29

4,5

436 539,99

14,8

197 744,95

6,9

197 530,05

6,8

Национальная оборона

0200

656,40

<0,0

714,4

>0,0

727,10

>0,0

737,9

>0,0

712,5

0,0

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

0300

16 753,90

0,5

12 081,54

0,3

10 831,00

0,4

9 532,00

0,3

8 700,00

0,3

Национальная экономика

0400

155 386,04

4,3

281 417,95

7,3

156 344,78

5,3

148 640,48

5,2

153 345,65

5,2

Жилищно-коммунальное хозяйство

0500

1 250 509,59

34,7

1 407 775,43

36,7

1 015 630,47

34,5

1 011 966,40

35,2

1 011 016,00

34,6

Охрана окружающей среды

0600

0,00

0,0

500,00

>0,0

0,00

0,0

0,00

0,0

0,00

0,0

Образование

0700

876 271,92

24,3

925 597,84

24,1

809 078,52

27,5

810 731,06

28,2

811 467,83

27,8

Культура и кинематография

0800

115 917,22

3,2

108 968,91

2,8

78 534,08

2,7

92 576,41

3,2

92 222,40

3,2

Социальная политика

1000

568 968,54

15,8

677 090,12

17,6

187 662,21

6,4

193 636,62

6,7

186 533,81

6,4

Физическая культура и спорт

1100

24 748,86

0,7

21 743,51

0,6

5 838,53

0,2

5 838,53

0,2

5 838,53

0,2

Обслуживание государственного и муниципального долга

1300

0,00

0,0

356

>0,0

4 120,00

0,1

1 015,90

>0,0

1 015,90

0,0

Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований общего характера

1400

352 622,92

9,8

232 607,96

6,1

241 165,59

8,2

238 520,19

8,3

238 520,19

8,2

Условно-утверждаемые расходы

х

х

х

х

х

х

х

166 182,80

5,8

216 727,15

7,4

ИТОГО

 

3 601 657,29*

100,0

3 841 078,96

100,0

2 946 472,26

100,0

2 877 123,24

100,0

2 923 630,01

100,0

* В 2013 году в общей сумме расходов учтены расходы на здравоохранение в сумме 88 959,60 тыс.руб.

 

В структуре расходы на жилищно-коммунальное хозяйство (раздел 0500) составляют от 34,5 до 36,7%  от общей суммы расходов районного бюджета; расходы на образование составляют от 24,1% до 28,2%.

Расходы на социальную политику (раздел 1000) в 2014 году составляли 17,6% от плановых расходов, в Проекте решения расходы 2015 года на социальную политику сокращены на 72,3%  (или на 489 427,906 тыс.руб.) и составляют 6,4% от суммы плановых расходов на 2015 год. Сокращение расходов в 2015 году в Проекте решения  запланировано по разделу 1003 «Социальное обеспечение населения» на  87,1% или на 436 799,981 тыс.руб.  В 2016 и 2017 годах удельный вес расходов на социальную политику в структуре расходов планируется на уровне 6,4% - 6,7%.

 

Положения статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации Проектом решения о бюджете об общем объеме условно утверждаемых расходах, в первый год планового периода  не менее 2,5 % от общей суммы расходов бюджета, и не менее 5 % во второй год планового периода выдержаны.

Расчет:

2016 год не менее (2 877 123,240 * 2,5%)   =   71 928,081 тыс.рублей;

2017 год не менее (2 923 630,010 * 5,0%)   = 146 181,501 тыс.рублей.

 

Муниципальные программы.

 

Анализ формирования районного бюджета в программном формате осуществлен в соответствии с Проектом решения, пояснительной записки и предоставленных одновременно с Проектом решения паспортов муниципальных программ.

 

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ Проект решения о районном бюджете на 2015-2017 годы сформирован в программной структуре расходов на основе 12 муниципальных программ.

По муниципальной программе «Охрана окружающей среды Туруханского района»,  сроки реализации которой указаны в паспорте программы 2014-2017 годы, финансирование мероприятий предусмотрено только на 2014 год, на последующие годы ресурсное обеспечение не запланировано.

 

Сумма бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий муниципальных Программ составляет в 2015 году 2 574 553,436 тыс.руб. или 87,4% от общей суммы расходов районного бюджета 2015 года; в 2016 году – 2 578 321,56 тыс.руб. или 89,6% от общей суммы расходов районного бюджета 2016 года; в 2017 году – 2 574 524,281 тыс.руб. или 88,1% от общей суммы расходов районного бюджета 2017 года.

 

Постановлением Администрации Туруханского района от 18.07.2013 года № 1067-п утвержден Порядок принятия решений о разработке муниципальных  программ Туруханского района, их формировании и реализации.

 

Перечень муниципальных программ Туруханского района

и объемы бюджетных ассигнований, предусмотренных на их реализацию проектом Решения районного Совета депутатов «О районном бюджете на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов»

Таблица № 16

№ п/п

Наименование муниципальной программы

Объем средств, тыс. рублей

 

2015 год

2016 год

2017 год

 
 

1

Муниципальная программа Туруханского района "Развитие образования Туруханского района"

809 724,962

808 568,362

809 592,769

 

2

Муниципальная программа Туруханского района "Социальная поддержка жителей Туруханского района"

152 563,511

152 961,411

152 961,411

 

3

Муниципальная программа Туруханского района "Реформирование и модернизация жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности на территории Туруханского района"

1 016 320,944

1 014 170,327

1 014 170,327

 

4

Муниципальная программа Туруханского района "Защита населения и территорий Туруханского района от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера"

8 700,000

8 700,000

8 700,000

 

5

Муниципальная программа Туруханского района "Развитие культуры Туруханского района"

98 875,188

114 713,961

114 522,713

 

6

Муниципальная программа Туруханского района "Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в Туруханском районе"

9 584,030

9 584,030

9 584,030

 

7

Муниципальная программа Туруханского района "Развитие среднего и малого предпринимательства на территории муниципального образования Туруханский район"

20 609,000

22 407,100

24 141,570

 

8

Муниципальная программа Туруханского района "Развитие транспортной системы и связи Туруханского района

133 396,350

122 445,550

124 584,250

 

9

Муниципальная программа Туруханского района "Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей Туруханского района"

9 914,910

16 644,720

8 141,110

 

10

Муниципальная программа Туруханского района "Обеспечение комфортной среды проживания на территории населённых пунктов Туруханского района"

54 629,646

53 640,706

53 640,706

 

11

Муниципальная программа Туруханского района "Управление муниципальными финансами"

260 234,895

254 485,395

254 485,395

 

Всего программные расходы

2 574 553,436

2 578 321,562

2 574 524,281

 

 

В соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» - одним из полномочий Контрольно-счетного органа муниципального образования является финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных правовых актов (включая обоснованность финансово-экономических обоснований) в части, касающейся расходных обязательств муниципального образования, а также муниципальных программ.

 

Контрольно-ревизионной комиссией Туруханского района в адрес администрации Туруханского района были направлены:

  •  Письмо от 17.10.2014 № 259 «О  предоставлении в адрес Контрольно-ревизионной комиссии Туруханского района, для проведения финансово – экономической экспертизы муниципальных программ на 2015 год и последующие периоды (в соответствии с пунктом 2 статьи 157 Бюджетного кодекса РФ), копий муниципальных программ, финансово – экономические обоснования планируемых бюджетных ассигнований на реализацию по каждой муниципальной программе»;
  • Запрос Контрольно-ревизионной комиссии о предоставлении информации от 07.11.2014 № 294.

 

Финансово-экономическая экспертиза муниципальных программ Контрольно-ревизионной комиссией Туруханского района в 2014 году не проводилась, так как, администрацией Туруханского района был нарушен пункт 3.6  Постановления администрации Туруханского района от 23.08.2013 № 1322-п «О внесении изменений в постановление администрации Туруханского района от 18.07.2013 № 1067-п «Об утверждении Порядка принятия решений о разработке муниципальных программ Туруханского района, их формировании и реализации», где указано, что Проект постановления (об утверждении муниципальной программы) до утверждения администрацией Туруханского района подлежит рассмотрению в Контрольно-ревизионной комиссии Туруханского района.

 

В структуре муниципальных программ на 2015 год:

  •   Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами (КВР 100) составляют 24,2% или 714 298,249 тыс.руб.;
  •   Закупка товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд (КВР 200) составляют 12,1% или 355 669,170 тыс.руб.;
  •   Социальное обеспечение и иные выплаты населению (КВР 300) составляют 3,3% или 97 865,239 тыс.руб.;
  •   Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности (КВР 400) составляют 0,06% или 1 801,800 тыс.руб.
  •   Межбюджетные трансферты (КВР 500) составляют 10,1% или 298 769,729 тыс.руб.;
  •   Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям (КВР 600) составляют 0,9% или 27 930,129 тыс.руб.
  •   Обслуживание государственного (муниципального) долга (КВР 700) составляют 0,1% или 4 120,000 тыс.руб.;
  •   Иные бюджетные ассигнования (КВР 800) составляют 36,5% или 1 074 099,120 тыс.руб., в том числе, субсидии юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам (КВР 810) составляют  36,4% или 1 073 863,120 тыс.руб.

 

Перечень муниципальных программ Туруханского района

и объемы бюджетных ассигнований, за счет средств районного бюджета, предусмотренных на их реализацию проектом Решения районного Совета депутатов «О районном бюджете на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов»

 

Таблица № 17

№ п/п

Наименование муниципальной программы

Объем средств, тыс. рублей

 

2015 год

2016 год

2017 год

 
 

1

Муниципальная программа Туруханского района "Развитие образования Туруханского района"

471 552,462

471 702,462

472 276,469

 

2

Муниципальная программа Туруханского района "Социальная поддержка жителей Туруханского района"

92 870,311

92 870,311

92 870,311

 

3

Муниципальная программа Туруханского района "Реформирование и модернизация жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности на территории Туруханского района"

990 579,300

990 579,300

990 579,300

 

4

Муниципальная программа Туруханского района "Защита населения и территорий Туруханского района от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера"

8 700,000

8 700,000

8 700,000

 

5

Муниципальная программа Туруханского района "Развитие культуры Туруханского района"

98 585,188

114 415,361

114 224,113

 

6

Муниципальная программа Туруханского района "Развитие физической культуры, спорта и молодежной политики в Туруханском районе"

9 175,030

9 175,030

9 175,030

 

7

Муниципальная программа Туруханского района "Развитие среднего и малого предпринимательства на территории муниципального образования Туруханский район"

20 609,000

22 407,100

24 141,570

 

8

Муниципальная программа Туруханского района "Развитие транспортной системы и связи Туруханского района

93 562,800

82 612,000

84 750,700

 

9

Муниципальная программа Туруханского района "Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей Туруханского района"

9 914,910

16 644,720

8 141,110

 

10

Муниципальная программа Туруханского района "Обеспечение комфортной среды проживания на территории населённых пунктов Туруханского района"

39 353,246

38 945,806

38 945,806

 

11

Муниципальная программа Туруханского района "Управление муниципальными финансами"

247 007,795

243 903,695

243 903,695

 

Всего программные расходы

2 081 910,042

2 091 955,785

2 087 708,104

 

 

Финансирование муниципальных программ в Проекте решения планируется за счет средств районного бюджета в 2015 году на 80,9% от общей суммы расходов на финансирование муниципальных программ в 2015 году, в 2016 году на 81,1% и в 2017 году на 81,1%.

 

Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства, реконструкции, ремонта.

 

В Проекте на 2015 год имеются отклонения в части перечня объектов капитального строительства, реконструкции, ремонта и в части сумм бюджетных инвестиций, по сравнению с плановыми показателями на 2014 год, утвержденными решением Туруханского районного Совета депутатов от 23.12.2013 № 26-374  (в редакции решения 19.09.14 № 31-470). Отклонения приведены в таблице № 18.

Таблица № 18

(тыс.руб.)

№ п/п

Наименование объекта

2015 год

2016 год

Капитальный ремонт здания МКДОУ детского сада "Кристаллик" города Игарка

1.

 Решение ТРСД от 23.12.2013 № 26-374 (в ред. 19.09.14 № 31-470)

6 500,000

6 500,000

2.

Проект решения

2 500,000

0,000

 

Отклонение (стр.2 – стр.1)

-4 000,000

-6 500,000

Ремонт здания по ул.Дружбы Народов 18, с.Туруханск ( устройство гидроизоляции, ремонт отмостки)

3

 Решение ТРСД от 23.12.2013 № 26-374 (в ред. 19.09.14 № 31-470)

5 800,000

0,000

 4.

Проект решения

1 100,000

0,000

 

Отклонение (стр.4 – стр.3)

-4 700,000

0,000

 

Перечень объектов на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов, отраженный в Приложении 30 к Проекту решения значительно расширен.

Пояснительная записка к Проекту решения не содержит информации о причинах внесения изменений в  перечень  объектов капитального строительства, реконструкции, ремонта  по Туруханскому району финансируемых за счет средств районного бюджета на 2015 год и плановый период 2016-2017 годы.

 

Муниципальный долг.

 

Программа муниципальных внутренних заимствований Туруханского района на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов приведена в таблице № 19.

Таблица № 19

                                                                                                                        (тыс.руб.)

№ п/п

Внутренние заимствования

(привлечение/ погашение)

 

Сумма

2015 год

2016 год

2017год

1

Кредиты кредитных организаций

0,000

0,000

0,000

1.1

получение

0,000

0,000

0,000

1.2

погашение

0,000

0,000

0,000

2

Бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

0,000

0,000

0,000

2.1

получение

200 000,000

200 000,000

200 000,000

2.2

погашение

200 000,000

200 000,000

200 000,000

3

Общий объем заимствований, направляемых на покрытие дефицита районного бюджета  и  погашение муниципальных долговых обязательств района

0,000

0,000

0,000

3.1

получение

200 000,000

200 000,000

200 000,000

3.2

погашение

200 000,000

200 000,000

200 000,000

 

В 2015 году (общая сумма погашения – 200 000,000 тыс. рублей):

200 000, 000 тыс. рублей на погашение бюджетного кредита, полученного из краевого бюджета для покрытия кассовых разрывов в 2015 году;

В 2016 году (общая сумма погашения –  200 000,000 тыс. рублей):

200 000, 000 тыс. рублей на погашение бюджетного кредита, полученного из краевого бюджета для покрытия кассовых разрывов в 2016 году;

В 2017 году (общая сумма погашения –  200 000,000 тыс. рублей):

200 000, 000 тыс. рублей на погашение бюджетного кредита, полученного из краевого бюджета для покрытия кассовых разрывов в 2017 году.

 

Установленные в подпункте 3 пункта 30 Проекта решения параметры предельного объема муниципального долга Туруханского района в сумме:

745,559 тыс. рублей на 2015 год;

712,892  тыс. рублей на 2016 год;

735,938 тыс. рублей на 2017 год.

не противоречат норме, закрепленной в пункте 3 статьи 107 Бюджетного кодекса (Предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений).

 

В подпункте 2 пункта 30 Проекта решения указано, что предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга районного бюджета не должен превышать:

4 120,000 тыс. рублей в 2015 году;

1 015,900 тыс. рублей в 2016 году;

1 015,900 тыс. рублей в 2017 году;

Показатели не противоречат норме, закрепленной в статье 111 Бюджетного кодекса (Предельный объем расходов на обслуживание муниципального – не должен превышать 15 процентов объема расходов соответствующего бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации).

 

В подпункте 1 пункта 30 Проекта решения указан верхний предел муниципального внутреннего долга Туруханского района по долговым обязательствам Туруханского района:

на 1 января 2016 года в сумме 0,000 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям 0,000 тыс. рублей;

на 1 января 2017года в сумме 00,000 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям 0,000 тыс. рублей;

на 1 января 2018 года в сумме 00,000 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям 0,000 тыс. рублей.

Нормы статьи 107 Бюджетного кодекса в Проекте решения соблюдены.

 

Источники внутреннего финансирования дефицита районного бюджета приведены в таблице № 20.

 

Таблица № 20

(тыс.руб.)

Код

Наименование кода группы, подгруппы, статьи, вида источника финансирования дефицита бюджета, кода классификации операций сектора государственного управления, относящихся к источникам финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации

2015 год

2016 год

2017 год

1

2

3

4

5

240 01 02 00 00 00 0000 000

Кредиты кредитных организаций в валюте Российской Федерации

0,000

0,000

0,000

240 01 02 00 00 00 0000 700

Получение кредитов от  кредитных организаций в валюте Российской Федерации

0,000

0,000

0,000

240 01 02 00 00 05 0000 710

Получение кредитов от кредитных организаций бюджетом муниципального района в валюте Российской Федерации

0,000

0,000

0,000

240 01 02 00 00 00 0000 800

Погашение кредитов от  кредитных организаций в валюте Российской Федерации

0,000

0,000

0,000

240 01 02 00 00 05 0000 810

Погашение кредитов от кредитных организаций бюджетом муниципального района в валюте Российской Федерации

0,000

0,000

0,000

240 01 03 00 00 00 0000 000

 Бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

0,000

0,000

0,000

240 01 03 00 00 00 0000 700

Получение бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

200 000,000

200 000,000

200 000,000

240 01 03 00 00 05 0000 710

Получение бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

200 000,000

200 000,000

200 000,000

240 01 03 00 00 00 0000 800

Погашение бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

200 000,000

200 000,000

200 000,000

240 01 03 00 00 05 0000 810

Погашение бюджетами муниципальных районов кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ в валюте Российской Федерации

200 000,000

200 000,000

200 000,000

240 01 05 00 00 00 0000 000

Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета

0,000

0,002

0,000

240 01 05 00 00 00 0000 500

Увеличение остатков средств бюджетов

3 196 472,260

3 127 123,240

3 173 630,010

240 01 05 02 00 00 0000 500

Увеличение прочих остатков средств бюджетов

3 196 472,260

3 127 123,240

3 173 630,010

240 01 05 02 01 00 0000 510

Увеличение прочих остатков денежных средств бюджетов

3 196 472,260

3 127 123,240

3 173 630,010

240 01 05 02 01 05 0000 510

Увеличение прочих остатков денежных средств бюджета муниципального района

3 196 472,260

3 127 123,240

3 173 630,010

240 01 05 00 00 00 0000 600

Уменьшение остатков средств бюджетов

3 196 472,260

3 127 123,242

3 173 630,010

240 01 05 02 00 00 0000 600

Уменьшение прочих остатков средств бюджетов

3 196 472,260

3 127 123,242

3 173 630,010

240 01 05 02 01 00 0000 610

Уменьшение прочих остатков денежных средств бюджетов

3 196 472,260

3 127 123,242

3 173 630,010

240 01 05 02 01 05 0000 610

Уменьшение прочих остатков денежных средств бюджета муниципального района

3 196 472,260

3 127 123,242

3 173 630,010

240 01 06 05 00 00 0000 000

Бюджетные кредиты, предоставленные внутри страны в валюте Российской Федерации

0,000

0,000

0,000

240 01 06 05 00 00 0000 500

Предоставление бюджетных кредитов внутри страны в валюте Российской Федерации

50 000,000

50 000,000

50 000,000

240 01 06 05 02 05 0000 540

Предоставление бюджетных кредитов другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации из бюджета муниципального района в валюте Российской Федерации

50 000,000

50 000,000

50 000,000

240 01 06 05 00 00 0000 600

Возврат бюджетных кредитов, предоставленных внутри страны в валюте Российской Федерации

50 000,000

50 000,000

50 000,000

240 01 06 05 01 05 0000 640

Возврат бюджетных кредитов, предоставленных юридическим лицам из бюджета муниципального района в валюте Российской Федерации

0,000

0,000

0,000

240 01 06 05 02 05 0000 640

Возврат бюджетных кредитов, предоставленных другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации из бюджета муниципального района в валюте Российской Федерации

50 000,000

50 000,000

50 000,000

ИТОГО:

 

0,000

0,002

0,000

В Приложении 1 к Проекту решения в графе 2016 год необходимо внести изменения, в связи с неверно указанной суммой по строке «Уменьшение остатков средств бюджетов». Показатель рассчитывается как сумма: Расходы бюджета 2016 года (2 877 123,240) + погашение и  предоставление кредитов (200 000,000 + 50 000,00) = 3 127 123,240. В Приложении № 1 показатель по строке указан 3 127 123,242.

Соответственно внести исправления по строке «Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета» и по строке «Итого», показатель 0,002 изменить на 0,000.

 

Межбюджетные трансферты бюджетам поселений района

 

Дотации бюджетам поселений района  из регионального и районного фондов финансовой поддержки приведены соответственно  в таблицах № 21 и № 22.

 

Распределение дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности  поселений за счет субвенций на реализацию Закона края от 29 ноября 2005 года № 16-4081«О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов края отдельными государственными полномочиями по расчету и предоставлению дотаций поселениям, входящим в состав муниципального района края» на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов.

Таблица № 21

(тыс.руб.)

№ строки

Наименование муниципального образования

Бюджетные ассигнования

План на 2014 год (Решение сессии от 23.12.13 № 26-374)

2015 год

2016 год

2017 год

1

Борский сельсовет

2 836,597

2 640,144

2 112,119

2 112,119

2

Верхнеимбатский сельсовет

1 039,970

907,103

725,684

725,684

3

Вороговский сельсовет

5 090,430

5 043,110

4 034,495

4 034,495

4

Зотинский сельсовет

789,508

784,771

627,818

627,818

5

Туруханский сельсовет

1 833,929

1 633,520

1 306,818

1 306,818

6

Светлогорский сельсовет

119,968

113,857

91,086

91,086

7

г.Игарка

1 958,798

2 104,595

1 683,680

1 683,680

Всего:

13 669,200

13 227,100

10 581,700

10 581,700

 

Распределение дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений за счет средств районного бюджета  на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов.

Таблица № 22

(тыс.руб.)

№ строки

Наименование муниципального образования

Бюджетные ассигнования

План на 2014 год (Решение сессии от 23.12.13 № 26-374)

2015 год

2016 год

2017 год

1

Борский сельсовет

18 731,540

19 929,694

19 929,694

19 929,694

2

Верхнеимбатский сельсовет

3 892,314

4 259,261

4 259,261

4 259,261

3

Вороговский сельсовет

6 464,187

7 380,949

7 380,949

7 380,949

4

Зотинский сельсовет

1 185,795

1 274,644

1 274,644

1 274,644

5

Туруханский сельсовет

19 714,554

16 618,567

16 618,567

16 618,567

6

г.Игарка

55 536,013

50 953,705

50 953,705

50 953,705

Всего:

105 524,403

100 416,820

100 416,820

100 416,820

 

 

Распределение районного фонда финансовой поддержки поселений произведено на основании методики, утвержденной Туруханским районным Советом депутатов от 28.11.2008 317-430 «Об утверждении порядка определения объема и распределения дотаций из районного фонда финансовой поддержки поселений», исходя из уровня средней расчетной бюджетной обеспеченности поселений до выравнивания в размере 11 619,00 рублей на человека.

 

Межбюджетные трансферты на обеспечение сбалансированности бюджетов поселений.

Таблица № 23

(тыс.руб.)

№ строки

Наименование муниципального образования

Бюджетные ассигнования

План на 2014 год (Решение сессии от 23.12.13 № 26-374 в ред. от 19.09.14 № 31-470)

2015

2016

2017

1

Борcкий  сельсовет

8 547,020

8 587,126

8 587,126

8 587,126

2

Верхнеимбатский  сельсовет

8 640,502

8 541,981

8 541,981

8 541,981

3

Вороговский  сельсовет

5 992,100

5 624,219

5 624,219

5 624,219

4

Зотинский  сельсовет

7 132,099

7 415,820

7 415,820

7 415,820

5

Туруханский  сельсовет

609,761

66,040

66,040

66,040

6

Светлогорский сельсовет

11 882,975

19 915,883

19 915,883

19 915,883

7

г.Игарка

67 563,924

76 246,336

76 246,336

76 246,336

Всего:

110 368,381

110 368,381

126 397,405

126 397,405

 

Статья 38 Бюджетного кодекса РФ устанавливает принцип адресного и целевого характера бюджетных средств, который означает, что бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

Межбюджетный трансферт на обеспечение сбалансированности бюджетов не имеет указания на цели использования данного межбюджетного трансферта.

 

В пункте 17 Проекта решения указано «Трансферты (на обеспечение сбалансированности бюджетов) предоставляются в соответствии с утвержденной сводной бюджетной росписью».

 Решением Туруханского районного Совета депутатов от 19.09.2014 № 31-470 утвержден Порядок и условия предоставления иных межбюджетных трансфертов бюджетам поселений района.

В п.1 данного Решения указано «Иные межбюджетные трансферты бюджетам поселения района предоставляются на основании соглашения, заключенного между главным распорядителем бюджетных средств Туруханского района и администрацией соответствующего поселения района».

 

В материалах к Проекту решения отсутствуют расчеты (методики или иные обоснования) бюджетных ассигнований районного бюджета планируемых к распределению в виде иных межбюджетных трансфертов на обеспечение сбалансированности бюджетов, что не позволяет произвести анализ обоснованности выделения данных бюджетных ассигнований.

 

Контрольно-ревизионная комиссия Туруханского района рекомендует администрации Туруханского района в целях соблюдения норм Бюджетного кодекса РФ, межбюджетный трансферт на обеспечение сбалансированности бюджетов из Проекта решения исключить, бюджетные ассигнования распределить поселениям иными межбюджетными трансфертами с указанием целевого назначения.

 

В пункте 18 Проекта решения утверждаются объемы бюджетных ассигнований на предоставление иных межбюджетных трансфертов бюджетам поселений района в сумме 62 375,860 тыс.руб. на 2015 год., в сумме 49 284,534 тыс.руб. на 2016 год и в сумме 48 669,884 тыс.руб. на 2017 год.

В Проекте решения отсутствуют методики распределения иных межбюджетных трансфертов, в связи с чем, проверить обоснованность выделения сумм иных межбюджетных трансфертов бюджетам поселений, указанных в Проекте решения не представляется возможным.

Нарушен принцип достоверности бюджета (статья 37 Бюджетного кодекса РФ).

 

Бюджетные кредиты.

 

В пункте 19 Проекта решения о бюджете предусмотрена возможность предоставления бюджетных кредитов бюджетам поселений в общем размере не более 50 000 тыс. рублей на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих в процессе исполнения бюджетов поселений района, на покрытие дефицитов местных бюджетов, а также на осуществление мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и техногенных аварий, на срок не более трех лет.

В подпункте 1) пункта 19 Проекта решения указано «Администрация Туруханского района вправе принять решение о продлении срока возврата бюджетных кредитов, выданных из районного бюджета»

В соответствии с пунктом 3 статьи 93.3 Бюджетного кодекса РФ – «Бюджетам поселений из бюджетов муниципальных районов могут предоставляться бюджетные кредиты на срок до трех лет».

 

Контрольно-ревизионная комиссия Туруханского района рекомендует из подпункта 1) пункта 19 Проекта решения абзац «Администрация Туруханского района вправе принять решение о продлении срока возврата бюджетных кредитов, выданных из районного бюджета» - из текста Проекта решения исключить, как противоречащий нормам Бюджетного кодекса РФ.

 

В  пункте 21 Проекта решения указано, что администрация района от имени района вправе привлекать кредиты кредитных организаций в целях покрытия дефицита районного бюджета и погашения муниципальных долговых обязательств района, в пределах сумм, установленных программой муниципальных внутренних заимствований Туруханского района на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов.

В Приложении № 31 к Проекту решения  актуализирована Программа муниципальных внутренних заимствований Туруханского района на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов. Привлечение кредитов кредитных организаций в Программе муниципальных внутренних заимствований Туруханского района на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов не предусмотрено.

Контрольно-ревизионная комиссия Туруханского района рекомендует  пункт 21 Проекта решения из текста Проекта решения исключить.

 

Дорожный фонд.

 

В пункте 23 Проекта решения утверждается объем бюджетных ассигнований дорожного фонда Туруханского района на 2015 год в сумме 39 833,550 тыс.руб., на 2016 год в сумме 39 833,550 тыс.руб., на 2017 год в сумме 39 833,550 тыс.руб.

При определении объема бюджетных ассигнований дорожного фонда Туруханского района налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ, учитывается в 2015 году в сумме 21 152,580 тыс.руб.

 

В соответствии с Решением Туруханского районного Совета депутатов от 23.12.2013 № 26-379 «О муниципальном дорожном фонде» муниципальный дорожный фонд формируется:

Таблица № 24

(тыс.руб.)

Показатель

2015 год

2016 год

2017 год

Безвозмездные поступления на содержание дорог (дорожный фонд)

33 544,040

33 544,040

33 544,040

Доходы от уплаты акцизов, подлежащие распределению между бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты

536,900

625,300

526,000

Налог на доходы физических лиц

21 152,580

0,000

0,000

Итого доходов

55 233,520

34 169,340

34 070,040

Расходы на содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения городских округов, городских и сельских поселений за счет средств дорожного фонда Красноярского края

33 544,040

33 544,040

33 544,040

Расходы на содержание дороги Туруханск - Селиваниха и дорог межселенной территории (дорожный фонд) в рамках подпрограммы "Развитие транспортного комплекса, обеспечение сохранности и модернизация автомобильных дорог Туруханского района" муниципальной программы Туруханского района "Развитие транспортной системы и связи Туруханского района"

4 000,000

4 000,000

4 000,000

Устройство и содержание ледовой переправы для передвижения с островной на материковую часть г. Игарка (дорожный фонд) рамках подпрограммы "Развитие транспортного комплекса, обеспечение сохранности и модернизация автомобильных дорог Туруханского района" муниципальной программы Туруханского района "Развитие транспортной системы и связи Туруханского района"

2 289,510

2 289,510

2 289,510

Итого расходов:

39 833,550

39 833,550

39 833,550

Отклонение (доходы – расходы)

15 399,970

- 5 664,21

-5 763,51

 

Дорожный фонд в Проекте решения не сбалансирован. Нарушена статья 38 Бюджетного кодекса РФ - принцип адресного и целевого характера бюджетных средств.

 

Резервный фонд

 

В пункте 25 Проекта решения в расходной части районного бюджета предусматриваются ассигнования на формирования резервного фонда  администрации Туруханского района на 2015 год 20 000,000 тыс.рублей и плановый период 2016 - 2017 годов в сумме по 20 000,000 тыс. рублей ежегодно.

Ограничения, установленные статьей 81 Бюджетного кодекса РФ  (размер резервных фондов исполнительных органов местных администраций - не может превышать 3 процента утвержденного общего объема расходов) соблюдены.

 

Отдельные замечания по проекту решения о бюджете

 

  1. В пункте 8 Проекта решения указываются случаи внесения руководителем Финансового управления администрации Туруханского района изменения в сводную бюджетную роспись районного бюджета на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов без внесения изменений в Решение о бюджете.

Контрольно-ревизионная комиссия Туруханского района полагает, что допущена техническая ошибка в указании периода.

В подпункте 8 пункта 8 Проекта решения  предлагается разрешить руководителю Финансового управления администрации Туруханского района вносить изменения в пределах общего объема средств, предусмотренных Решением о бюджете для финансирования мероприятий в рамках одной муниципальной программы, после внесения изменений в указанную программу в установленном порядке без внесения изменений в Решение о бюджете.

 

Контрольно-ревизионная комиссия Туруханского района обращает внимание Туруханского районного Совета депутатов на факт нарушения в 2014 году Порядка принятия решений о разработке муниципальных программ Туруханского района, их формировании и реализации (постановление администрации Туруханского района от 18.07.2013 № 1067-п). Проекты программ (в соответствии с пунктом 3.5.) не направлялись администрацией Туруханского района в Контрольно-ревизионную комиссию Туруханского района.

 

В пункте 3 ст. 217 Бюджетного кодекса РФ установлен исчерпывающий (закрытый) перечень оснований, при которых показатели сводной бюджетной росписи могут быть изменены без соответствующего внесения изменений в решение о бюджете.

Муниципальным актом, устанавливающим бюджетные полномочия участников бюджетного процесса в Туруханском районе,  является Решение Туруханского районного Совета депутатов от 18.12.2012 года № 21-300.

 

В Пояснительной записке к Проекту решения отсутствует пояснение причин для расширения бюджетных полномочий руководителя Финансового управления администрации Туруханского района.

 

Контрольно-ревизионная комиссия Туруханского района рекомендует в целях соблюдения принципа прозрачности (открытости), закрепленного статьей 36 Бюджетного кодекса РФ,  пункт 8 из текста Проекта решения исключить.

 

Выводы:

 

  1. Проект Комплексной программы социально-экономического развития муниципального образования Туруханский район на период с 2010 по 2020 годы не актуализирован. Действующей программой является Комплексная программа социально-экономического развития района на период до 2017 года (утв. Решением Туруханского районного Совета депутатов от 20.12.2007 № 12-306).

 

  1. В соответствии со статьей 174 Бюджетного кодекса Российской Федерации Проект решения о бюджете формировался на основе Прогноза социально-экономического развития муниципального образования Туруханский район на 2015-2017 годы, в Пояснительной записке к Проекту решения не указано, какой из вариантов прогноза взят за основу.

 

  1. Администрацией Туруханского района нарушен пункт 4 статьи 173 Бюджетного кодекса РФ, в соответствии с которой - в пояснительной записке к Прогнозу социально-экономического развития должно приводится обоснование параметров прогноза, в том числе их сопоставление с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.

 

  1. В представленных прогнозных материалах отсутствует количественная характеристика рисков недостижения целевых макроэкономических индикаторов в 2015 году и плановом периоде 2016-2017 годов, не отражены возможные меры, направленные на их снижение.

 

  1. В проекте решения «О районном бюджете на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов» выдержаны ограничения, предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации.

 

  1. Проектом решения о бюджете предполагается в 2015 году и  в плановом периоде на 2016-2017 годы – бездефицитное исполнение бюджета.
  2. В Проекте решения планируется снижение доходов районного бюджета, в том числе в части налоговых и неналоговых доходов.

В 2015 году планируется снижение доходной базы районного бюджета на 607 360,17 тыс.руб. или 17,1%, в том числе, налоговые и неналоговые доходы снижены на 107 732,66 тыс.руб. или 6,7%, по сравнению с плановыми показателями 2014 года.

 В 2016 году в Проекте решения планируется снижение доходов в общей сумме на 676 709,19 тыс.руб. или на 19,0%, в том числе, налоговые и неналоговые доходы снижены на 173 067,58 тыс.руб. или на 10,8%, по сравнению с плановыми показателями 2014 года.

В 2017 году в Проекте решения планируется снижение доходов в общей сумме на 630 202,42 тыс.руб. или на 17,7%, в том числе, налоговые и неналоговые доходы снижены на 126 975,51 тыс.руб. или на 7,9%, по сравнению с плановыми показателями 2014 года.

 

  1. Отсутствует ссылка на муниципальный правовой акт регламентирующий методику планирования (прогнозирования) доходов районного бюджета по основным видам налоговых и неналоговых доходов. В приложенных материалах к Проекту решения отсутствуют расчеты (обоснования)  планируемых поступлений платежей в районный бюджет, в том числе в условиях действующего законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства, и планируемых поступлений платежей в районный бюджет, в связи с предполагаемыми к принятию изменениями и дополнениями в законодательство РФ.

 

  1. В Пояснительной записке не приведены данные о сумме прогнозируемых доходов в части дивидендов по акциями, находящихся в собственности муниципального образования.

 

  1. Расходная часть районного бюджета сформирована в программном формате. Сумма бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий муниципальных Программ составляет в 2015 году 2 574 553,436 тыс.руб. или 87,4% от общей суммы расходов районного бюджета 2015 года; в 2016 году – 2 578 321,56 тыс.руб. или 89,6% от общей суммы расходов районного бюджета 2016 года; в 2017 году – 2 574 524,281 тыс.руб. или 88,1% от общей суммы расходов районного бюджета 2017 года.

 

  1. Планирование бюджетных ассигнований осуществляется не  в соответствии с методикой, утвержденной Постановлением администрации Туруханского района от 04.04.2012 года № 572-п «Об утверждении методики планирования бюджетных ассигнований и порядка планирования принимаемых расходных обязательств районного бюджета», что является нарушением принципа достоверности бюджета, закрепленного в статье 37 Бюджетного кодекса.

 

  1. В Проекте решения отсутствуют методики распределения иных межбюджетных трансфертов, в связи с чем, проверить обоснованность выделения сумм иных межбюджетных трансфертов бюджетам поселений, указанных в Проекте решения не представляется возможным, что является нарушением принципа достоверности бюджета, закрепленного в статье 37 Бюджетного кодекса.

 

  1. Ежегодно в Проект решения включаются нормы, расширяющие бюджетные полномочия руководителя Финансового управления администрации Туруханского района, в части внесения изменений в сводную бюджетную роспись районного бюджета без внесения изменений в Решение о бюджете, без пояснения необходимости расширения данных полномочий.

В пункте 3 ст. 217 Бюджетного кодекса РФ установлен исчерпывающий (закрытый) перечень оснований, при которых показатели сводной бюджетной росписи могут быть изменены без соответствующего внесения изменений в решение о бюджете.

 

Предложения

 

Администрации Туруханского района доработать Проект решения с учетом замечаний Контрольно-ревизионной комиссии Туруханского района.

 

Туруханскому районному Совету депутатов при рассмотрении Проект решения Туруханского районного Совета депутатов  «О районном бюджете на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов» учесть заключение Контрольно-ревизионной комиссии Туруханского района.

 

 

 

 

Председатель                                           Наумова Е.В.